Заметка 2017 года «За неуплату страховых взносов в России теперь наступает уголовная ответственность для физических и юридических лиц» разбирала закон № 250-ФЗ: с 10 августа 2017 года страховые взносы приравняли к налогам в статьях 198 и 199 УК РФ, а для взносов «на травматизм» появились отдельные статьи 199.3 и 199.4. За девять лет эти нормы прошли через три волны смягчения: подняли пороги крупного размера, ограничили поводы для возбуждения дел материалами налоговой, снизили верхние санкции. Ниже — как выглядит ответственность за взносы в 2026 году, с какой суммы начинается уголовное дело, как его прекратить уплатой и где проходит граница с налоговой проверкой.
Что было и что стало
| Норма | 2017 | 2026 |
|---|---|---|
| Ст. 198 УК РФ — гражданин, ИП | Крупный размер — от 900 тысяч рублей за три года при доле свыше 10 % либо от 2,7 млн | Крупный — от 2,7 млн, особо крупный — от 13,5 млн рублей за три финансовых года подряд; до 1 года / до 3 лет лишения свободы |
| Ст. 199 УК РФ — организация | Крупный — от 5 млн при доле свыше 25 % либо от 15 млн | Крупный — от 18,75 млн, особо крупный — от 56,25 млн; максимум по ч. 2 снижен до 5 лет (закон 2023 года) — дело стало средней тяжести, давность 6 лет |
| Ст. 199.3 УК РФ — взносы на травматизм, страхователь-гражданин | Введена законом № 250-ФЗ | Крупный — от 2,25 млн, особо крупный — от 11,25 млн; наказания без лишения свободы по ч. 1, до 1 года по ч. 2 |
| Ст. 199.4 УК РФ — взносы на травматизм, организация | Введена законом № 250-ФЗ | Крупный — от 7,5 млн, особо крупный — от 37,5 млн; до 1 года по ч. 1, до 4 лет по ч. 2 |
| Повод для дела | Любой: заявление, рапорт оперативника, материалы проверки | Только материалы налогового органа или Социального фонда о нарушении (ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ, с 2022 года) |
Освобождение уплатой. Лицо, впервые совершившее преступление по ст. 198–199.4 УК РФ, освобождается от ответственности, если недоимка, пени и штраф уплачены полностью (примечания к статьям, ст. 76.1 УК РФ) — на любой стадии до удаления суда в совещательную комнату. С 2023 года полная уплата — самостоятельное основание для отказа в возбуждении дела и его прекращения по ст. 198–199.2 (п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). Это главный инструмент защиты по «взносным» делам.
Что важно на практике
- Три года суммируются. Порог считается за три финансовых года подряд по всем налогам и взносам вместе; доля неуплаченного в общей сумме с 2020 года значения не имеет — только абсолютная сумма.
- Умысел. Ошибка в расчёте, спор о квалификации выплат («серые» премии, гражданско-правовые договоры вместо трудовых), техническая просрочка — не преступление; состав требует умышленного включения ложных сведений или непредставления отчётности (Пленум ВС № 48 от 26 ноября 2019 года).
- Кто отвечает. По ст. 199 и 199.4 — руководитель и лицо, фактически выполнявшее его обязанности, главный бухгалтер — как исполнитель или пособник; учредитель — только при доказанных указаниях.
- Не путать с ст. 199.2. Сокрытие денег и имущества, за счёт которых должно производиться взыскание, — отдельный состав, где порог крупного размера — 2,25 млн и нет привязки к трём годам; именно по нему возбуждают дела, когда недоимка есть, а деньги ушли контрагентам.
- Ст. 19 УК РФ. Опасения сенаторов 2017 года не сбылись: уголовная ответственность по-прежнему только для физических лиц; организация отвечает штрафами по НК РФ и взносам, руководитель — по УК.
Частые вопросы
- Недоимка по взносам 3 млн за два года. Это уголовное дело?
- Для организации по ст. 199 — нет: порог 18,75 млн. Для ИП по ст. 198 — да, если сумма превышает 2,7 млн и доказан умысел. Для взносов на травматизм считаются свои пороги по ст. 199.3 и 199.4. Первое, что делаю, — проверяю, какие именно платежи и за какие годы вошли в расчёт следствия.
- Налоговая уже доначислила, я обжалую в арбитраже. Могут ли возбудить дело параллельно?
- Материалы направляются в следствие, если недоимка не уплачена в течение 75 дней после вступления решения в силу; обжалование решения в суде и приостановление его исполнения — законный способ отсрочить передачу. Решение арбитражного суда в пользу налогоплательщика имеет преюдициальное значение.
- Заплатить всё сейчас — и дело закроют?
- При полной уплате недоимки, пеней и штрафа впервые привлекаемое лицо освобождается от ответственности; частичная уплата — только смягчающее обстоятельство. Оформить это нужно правильно: ходатайство, платёжные документы, справка налогового органа. Подробнее — адвокат по налогам.
См. также: адвокат по налогам · незаконное предпринимательство · прекращение уголовного дела · обыск · допрос · все новости
Запишитесь на БЕСПЛАТНУЮ консультацию ПРЯМО СЕЙЧАС!
Или позвоните по телефону 8 909 335 15 99